临汾市财政局关于印发《临汾市市级财政支出绩效评价工作规程》的通知

临汾市财政局关于印发《临汾市市级财政支出绩效评价工作规程》的通知

市直各单位，各县、市、区财政局：

根据临汾市人民政府办公厅《关于转发市财政局临汾市预算绩效管理办法的通知》(临政办发[2014]6号)文件规定，我局制定了《临汾市市级财政支出绩效评价工作规程》，现印发给你们，请市直单位遵照执行。执行中有何问题或建议，及时向市财政局反馈。

各县(市、区)财政应参照制定本县（市、区）《财政支出绩效评价工作规程》并报市财政局备案。

附件：临汾市市级财政支出绩效评价工作规程

                临汾市财政局

                                2014年10月20日

附件

临汾市市级财政支出绩效评价工作规程

为积极推进预算绩效管理工作,规范财政支出绩效评价行为,建立科学、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，

制定如下工作规程。

一、财政支出绩效评价工作组织管理

财政支出绩效评价工作由财政部门统一组织，预算部门（单位）具体实施，专业机构参与配合，社会各界广泛监督，形成评价可信、管理科学、监督有力的财政支出绩效评价组织管理体系。

财政支出绩效评价方式包括项目单位自评和财政部门组织评价。

二、财政支出绩效目标申报审核

财政支出绩效目标是指项目实施预期要达到的效果，是申报财政项目资金的重要内容，也是绩效评价的基本依据。项目预期绩效目标应指向明确、内容完整、细化量化、科学合理，真实反映项目要实现的预期绩效目标。市财政局各部门预算管理科负责做好归口管理部门（单位）财政支出项目预期绩效目标的申报、收集和审核工作（见附1），并对其申报项目绩效目标的细化量化进行审核，与“二上二下”的预算编制程序同步，在批复部门预算时同时批复部门(单位)的项目绩效目标。具体项目绩效目标申报范围和额度按当年的预算编制文件规定申报。

为明确当年财政支出绩效评价项目，制定绩效评价年度计划，各部门预算管理科按以下程序做好绩效评价项目的申报审核工作：

（一）在年度预算批复后，财政部门预算管理科负责会同主管部门及项目单位根据年度绩效评价工作重点及各单位申报的项目绩效目标情况，拟定本科室的财政支出绩效评价项目计划（见附2），经分管局长审定后，报预算科汇总。

（二）预算科按预算管理重点和上级财政部门的有关要求，结合本局年度中心工作，拟定绩效评价实施项目名单，提请局务会议审定，按审定结果下达各部门预算管理科执行。

（三）部门预算管理科根据预算科下达的年度项目绩效评价工作计划，分科室向项目单位下达项目绩效评价年度计划正式文件（文件附表见附3）。对列入年度评价计划的项目，项目单位应在规定时间内对应申报的项目绩效目标，制定切实可行的实施步骤，确保目标实现。

（四）列入年度财政支出绩效评价计划的项目，先由部门（单位）在规定的时间内自评，在自评的基础上财政部门预算管理科可选择项目投资较大、社会关注度高、具有明显社会和经济效益的重点项目进行评价。

三、财政支出绩效评价组织实施

财政支出绩效评价工作具体组织实施分为：前期准备、实施评价、报告撰写与审核、汇总上报四个阶段。

前期准备阶段:

（一）成立评价机构。单位自评和财政部门组织评价应成立评价机构。单位自评可以由单位相关人员组成评价机构，由评价机构进行项目绩效评价；财政部门组织的评价可以由财政部门相关工作人员，项目主管部门的相关人员，相关专家等组成评价机构，实施项目绩效评价。根据评价项目需要可邀请人大、政协、审计、纪检监察等部门参与相关项目评价,也可以直接委托第三方评价机构（社会中介机构）对项目绩效进行评价。项目评价机构一般不得少于3人。评价机构要具体负责整个评价工作的组织领导及协调工作，负责制定评价工作方案，出具评价报告等。

（二）下达评价通知。由财政部门组织成立的评价机构或委托第三方评价机构进行的重点项目评价工作，在具体实施评价工作之前，都应向项目单位下达评价通知书（见附4）。

（三）制定评价方案。单位自评和财政组织的评价，评价机构都要根据评价工作要求，针对评价目标，拟定评价实施方案。评价实施方案内容应包括：评价项目、评价目的、评价依据、评价指标、评价标准、评价方法、工作时间安排、评价资料收集及撰写评价报告等工作目标。评价实施方案应作为评价档案一同建档。

实施评价阶段：

（一）收集基础资料。评价机构根据评价工作要求，到被评价项目现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，资料包括评价现场的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。具体收集资料方式有：

1.实地勘查。实地勘查由评价机构深入项目单位，对评价项目的实施情况、质量、管理制度的建立、管理责任制的落实情况、资金的使用情况进行实地检查和核实，确保评价结果真实。 

2.问卷调查。问卷调查表由评价人员按项目实际情况自行设计，亲自发放和收回。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据评价工作的实际情况确定。 

3.听取汇报。评价机构应听取被评价单位项目实施管理整体情况汇报。汇报内容应包括：评价项目的目标设定及完成程度、组织管理制度的建立健全及落实情况、资金到位使用及财务管理状况、资产配置与使用、产生的效益(包括经济效益、社会效益、生态环境效益)、可持续性影响等情况。评价人员要对基础资料的全面性、真实性，指标口径的一致性进行核实确认，同时要查看评价项目的审计（结算评审）报告，收集、归纳、分析审计（结算评审）报告的审计意见并提出对评价基础数据的核实意见。

（二）评价资料分析。评价人员要对收集的基础评价资料以及所掌握的情况进行交流和分析，进一步细化评价标准和评价指标，力求使评价结果客观公正。

（三）形成评价结论。评价机构根据评价工作要求形成评价结论。

报告撰写与审核阶段:

（一）撰写报告

评价机构在撰写评价报告时，要对评价程序、评价资料进行分析，然后评价打分及撰写评价报告。

1.撰写报告必须依据充分、内容完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。单位组织的自评项目，评价机构要填报《临汾市市级财政支出项目绩效自评报告》（见附 5）;财政部门组织评价的项目，评价机构要填报《临汾市市级财政支出项目绩效评价报告》（见附6）。

2.财政部门组织的评价由评价机构撰写评价报告，内容应包括项目概况、评价依据、评价组织与程序、评价方法与指标、评价计分与结论、问题与建议等内容。评价结论需详细说明评价项目实施所取得的成效。单位自评不需另行撰写评价报告，在《临汾市市级财政支出项目绩效自评报告》中详细填列即可。

（二）提交报告

评价报告统一使用A4纸打印、装订，并在财政部门规定时间内提交一式两份（同时报送电子文本，书面与电子文本的内容必须一致），并需附有关资料。

（三）审核报告

单位组织的评价机构提交的自评报告（无文字部分）和财政部门组织的评价机构提交的评价报告，由部门预算管理科负责审定并送预算科备案。对审定结果，部门预算管理科应及时反馈项目单位，督促其整改落实（见附8）。对项目单位存在的问题，项目实施单位完成整改后及时向财政部门预算管理科报送整改结果（见附9）。

汇总上报阶段：

预算科负责整理、汇总和分析年度财政支出绩效评价工作情况以及评价项目的绩效情况，根据各评价报告汇总形成年度财政支出绩效评价报告，由市财政局局务会议研究通过后上报省财政厅和市政府。

四、财政支出绩效评价结果应用

财政支出绩效评价结果是政府对项目主管部门和单位实施年度业绩考核的重要内容之一，也是财政部门核定部门预算的依据。对绩效差的，要进行通报，并在安排下年度部门预算时按一定比例予以核减，核减资金用于民生支出。

部门（单位）应将项目评价结果作为编报年度部门预算的依据，并根据项目评价结果进行认真分析，对于管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高管理水平。

各部门预算管理科应认真分析、整理、汇总财政支出绩效评价所有项目的绩效情况、问题和建议，并督促相关问题的整改落实，将其作为下一年度项目预算安排或当年项目预算调整的依据。

财政支出绩效评价结果在适当范围内公开。

附：1.临汾市市级财政支出绩效目标申报表

2.       年度财政支出拟绩效评价项目计划表

3.       年度财政项目绩效评价计划表

4.临汾市市级财政支出绩效评价通知书

5.临汾市市级财政支出项目绩效自评报告

6.临汾市市级财政支出项目绩效评价报告

7. 临汾市项目支出绩效评价指标体系（参考样表）

8.临汾市市级财政支出绩效评价结果反馈书

9.临汾市市级财政支出绩效评价结果整改报告书

附1

- 3 -

附2

       年度财政支出拟绩效评价项目计划表

科室：（盖章）               填报时间：  年  月  日                        单位：万元

        科长签字：                                       分管领导签字：

附3

       年度财政项目绩效评价计划表

                                                                    单位：万元

附4

临汾市市级财政支出绩效评价通知书

                 ：

根据                      （文件）要求，我单位于    年 月 日委派               等    人到你单位对                                      等项目进行项目绩效评价工作，请予以配合，敬请提供下列资料。联系人：        ，联系电话：         。

1.项目可行性研究报告及批复

2.项目预算申报书

3.项目有关政策

4.项目资金筹集、到位和实际使用情况

5.项目验收情况

6.与项目有关的其他相关资料

临汾市财政局

年   月   日

附5

临汾市市级财政支出项目绩效自评报告

评价类型:实施过程评价□      完成结果评价□

项目名称                                                                                                                 

项目主管部门                                                                                                    

项目实施单位                      

                            年   月   日

备注：随同自评报告项目单位还应提供下列资料：项目预算批复文件、预算执行的决算报告、审计（结算评审）报告、验收报告和有关项目管理的具体规定以及单位认为需要提供的其他相关资料。

填 报 说 明

一、本报告由评价机构填写，所有内容必须客观真实。

二、封面填写

（一）评价类型：在项目所属类型的方框内打√，属于未完成支出项目中期评价的填报“实施过程评价”；属于项目完成后评价的填报“完成结果评价”。

（二）项目名称：须与项目批复文件的项目名称一致。

（三）项目主管部门：填写全称，不得省略。。

（四）项目实施单位：填写全称，不得省略。。

三、报告内容填写

（一）项目起止时间：按照项目预算批复至项目完工（竣工验收）的实际时间填写。

（二）项目基本概况：填列项目的实施依据、涉及范围、主要内容和实际效果等。

（三）项目资金使用和管理情况：填写项目组织管理情况、资金落实情况、实际支出情况和财务管理状况等说明。

（四）项目绩效目标设定及完成情况：项目绩效目标主要填列项目绩效总目标、阶段性目标和预期的主要经济、社会、生态环境效益目标等。重点对项目的绩效目标完成情况、项目结果及效益等进行分析说明。

（五）项目绩效自评结论：对项目实施后所取得的绩效进行总结，并给出相应的评价等次（评价等次分为：优、良、一般、差）。

（六）主要经验及做法：填写项目实施和管理过程中的值得推广和宣传的经验和做法。

（七）问题与建议：针对评价过程中发现的问题，提出相应的改进意见。

（八）评价人员：填写参与项目评价的所有成员名单，并由各成员签字确认。

（九）评价机构负责人意见（签字）：由项目单位组织确定的评价机构负责人签注意见并签字。

（十）项目单位负责人意见（签字并盖公章）：项目单位负责人签注对评价结果意见后并加盖单位公章。

四、自评报告统一使用A4纸打印、装订。

五、自评报告提交同级财政部门预算管理科一式2份，同时报送电子文本，书面与电子文本的内容必须一致。

附6

临汾市市级财政支出项目绩效评价报告

评价类型：实施过程评价□      完成结果评价□

项目名称                                                                                                                                        

项目主管部门                                                                                                                         

项目实施单位                                                                                                                                        

评价机构：财政部门组织的评价机构□        财政部门委托第三方评价机构□

               年   月   日

四、评价报告（文字部分）

      关于                     项目绩效评价报告

填  报  说  明

一、本报告由评价机构填写，所有内容必须客观真实。

二、封面填写

（一）评价类型：在项目所属类型的方框内打√，属于未完成支出项目中期评价的填报“实施过程评价”；属于项目完成评价的填报“完成结果评价”。

（二）项目名称：须与项目批复文件的项目名称一致。

（三）项目主管部门：填写全称，不得省略。

（四）项目实施单位：填写全称，不得省略。

（五）评价机构：在所选项后面的方框内打√。

三、报告表格内容填写

（一）项目起止时间：按照项目预算批复至项目完工（竣工验收）的实际时间填写。

（二）绩效评分：主要参照“临汾市项目支出绩效评价指标体系”(见附7)，由评价机构根据实际情况设定并打分。

（三）评价机构负责人意见（签字）：应明确签注评价结果意见。

（四）项目实施单位负责人意见（签字并盖公章）：项目实施单位负责人签注对评价结果的意见并加盖单位公章。

四、评价报告（文字部分）

评价机构应根据下列提纲对各项内容进行详细说明：

(一)项目基本概况

1.项目单位基本情况。

2.项目年度预算绩效目标、绩效指标设定情况，包括预期总目标及阶段性目标；项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。

(二)项目资金使用及管理情况

1.项目资金（包括财政资金、自筹资金等）安排落实的投入情况和实际使用情况分析。

2. 项目资金管理情况（包括管理制度、办法的制订及执行情况）。

(三)项目组织实施情况

1.项目组织情况（包括项目招投标情况、调整情况、完成验收等）分析。

2.项目管理情况（包括项目管理制度建设、日常检查监督管理等情况）分析。

(四)项目绩效情况

1.项目绩效目标完成情况分析。将项目支出后的实际状况与申报的绩效目标对比，从项目的经济性、效率性、有效性和可持续性等方面进行量化、具体分析。

其中：项目的经济性分析主要是对项目成本（预算）控制、节约等情况进行分析；项目的效率性分析主要是对项目实施（完成）的进度及质量等情况进行分析；项目的有效性分析主要是对反映项目资金使用效果的个性指标进行分析；项目的可持续性分析主要是对项目完成后，后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素进行分析。

2.项目绩效目标未完成原因分析。

(五)其他需要说明的问题

1.后续工作计划。

2.主要经验及做法、存在问题和建议。（包括资金安排、使用过程中的经验、做法、存在问题、改进措施和有关建议等）

3.其他。

(六)项目评价工作情况。

包括评价基础数据收集、资料来源和依据等佐证材料情况，项目现场勘验检查核实等情况。

（七）附件

评价机构认为需要作为本报告附件的有关文件、资料等，以对本报告相关内容做进一步的解释与说明。

五、评价报告统一使用A4纸打印、装订。

六、提交评价报告时，需同时报送书面和电子文本，两者内容必须一致。书面文本提交财政部门预算管理科一式2份。

附7

附7

附7

附8

临汾市市级财政支出绩效评价结果反馈书

被评价单位：                                      

本表一式三份：被评价单位、部门预算管理科、预算科各一份

附9

临汾市市级财政支出绩效评价结果

整改报告书

项目整改单位（盖章）

注：本表一式2份（附电子文档）反馈市财政局部门预算管理科，由部门预算管理科报预算科一份

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